案例 01
制造业 · 年度报表审计
三年存货数据口径不一，审计前先做了一轮账实梳理
痛点：企业历史存货核算方式变更未留痕，审计进场后发现三年数据口径无法直接对比，存在被要求调整的风险。
- 方案：先执行存货盘点与出入库单据穿行测试，重建口径衔接说明
- 成果：审定报表按期出具，后续年度沿用统一口径，不再产生衔接问题
顾问视角：存货口径问题几乎都能追溯到“单据不完整”，提前一次盘点是成本最低的解法。
COMPANY PROFILE
公司简介
北京诚立会计事务所有限公司是集团旗下承担审计业务的专业公司，按审计作业流程组建团队，覆盖承接沟通、审计计划、资料清单出具、现场抽查与函证、盘点取证、底稿编制与归档等环节。
执业边界
审计报告具有法定证明效力，不是可以代为出具的普通文件。因此公司对执业边界做了明确界定：本公司承担过程作业与底稿编制，需出具审计报告的项目，均由本公司与具备资质的会计师事务所协同联合执业，由持证会计师事务所完成复核、签发并承担执业责任。
合同约定
这一安排写入服务合同，并在项目启动前向客户书面告知：报告署名机构可核验、执业责任可追溯，过程作业与最终签发各司其职。
CORE SERVICES
核心业务
四类审计业务，覆盖合规性、专项认定与管理改善需求。
01
财务报表审计
对年度财务报表是否在所有重大方面按适用的财务报告编制基础公允反映发表审计意见。
- 年度财务报表审计与年度决算审计
- 货币资金、应收账款、存货、固定资产等重点科目核查
- 银行函证、往来函证与现场盘点取证
- 审计调整事项沟通与审定报表确定
交付成果：审计报告（由协同持证会计师事务所出具）及管理建议书
02
专项审计
针对特定事项或期间的财务信息执行约定程序并出具专项报告，服务于认定、验收与监管要求。
- 高新技术企业认定研发费用专项审计
- 财政补贴、专项资金项目验收审计
- 清算审计、净资产审计与经济责任审计
- 特定期间收入、成本或关联交易专项核查
交付成果：专项审计报告或约定程序报告
03
内部审计
站在企业自身管理角度开展内部核查，重点不在对外报告，而在于发现漏洞并推动整改。
- 内控制度梳理与关键流程穿行测试
- 采购、销售与费用报销合规性检查
- 资金流与关联方资金往来核查
- 问题清单、整改建议与制度完善支持
交付成果：内部审计报告、问题与整改建议清单
04
IPO 上市辅导
面向拟进入资本市场的企业，在申报期前完成财务规范梳理，降低申报阶段的调整与问询风险。
- 收入成本确认口径校准与跨期问题梳理
- 历史沿革中的出资、股权变动财务核查配合
- 关联交易、资金占用与内控缺陷排查
- 申报期财务报表规范与尽调资料准备支持
交付成果：财务规范梳理报告、问题清单与整改路径建议
COOPERATIVE PRACTICE
协同执业说明
审计报告具备法定证明效力。我们把谁做作业、谁出报告、谁承担责任逐项写清，客户在项目开始前就能明确知道报告由哪家持证机构署名。
| 环节 | 承担方 | 具体职责 |
|---|---|---|
| 业务承接与沟通 | 北京诚立会计事务所有限公司 | 了解审计目的、报告使用人与企业情况，完成承接前的必要性与独立性初步判断 |
| 审计计划与资料清单 | 北京诚立会计事务所有限公司 | 确定重要性水平与审计策略，出具资料清单，约定现场作业时间 |
| 现场作业与底稿编制 | 北京诚立会计事务所有限公司 | 凭证抽查、函证、盘点、访谈取证，编制并整理工作底稿 |
| 项目质量复核 | 协同的持证会计师事务所 | 复核审计计划执行情况与关键审计事项结论，确认底稿支撑是否充分 |
| 报告签发与署名 | 协同的持证会计师事务所 | 由持证会计师事务所出具并署名报告，承担相应执业责任 |
说明：协同执业机构的具体名称将在服务合同中约定并在项目启动前书面告知；客户可要求核验其执业资质文件。若项目性质或监管要求变化，我们会提前与客户沟通调整方案。
AUDIT PROCESS
审计流程
从承接评估到报告签发与底稿归档，五个节点，每步都有明确交付物。
STEP 01
承接评估
确认审计目的、报告使用人与期望时点，判断可行性与独立性。
STEP 02
计划与清单
确定重要性水平、审计策略与人员安排，出具清单并约定现场时间。
STEP 03
现场作业
凭证抽查、函证收发、存货与固定资产盘点、关键人员访谈取证。
STEP 04
沟通与调整
就审计发现事项与客户逐项沟通，确认审计调整分录与审定报表。
STEP 05
复核与签发
协同持证会计师事务所完成质量复核，签发报告并归档底稿。
CASE STUDIES
典型案例
以下案例为示例内容，已脱敏模糊处理，用于说明常见场景的处理思路。
案例 02
科技企业 · 高企认定专项审计
研发费用归集口径不清晰，专项审计协助重新梳理辅助账
痛点：企业研发人员同时承担生产任务，工时分配缺乏原始记录，研发费用归集比例存在争议。
- 方案：协助建立工时分配与项目辅助账台账，明确归集依据
- 成果：专项审计报告按期出具，申报材料中的费用归集有据可查
顾问视角：研发费用的问题往往不在金额，而在于“能不能拿出分配依据”。
案例 03
拟上市企业 · IPO 财务规范
申报期前完成财务规范梳理，把问题解决在问询之前
痛点：企业早期存在个人卡收付与关联方资金往来，临近申报才开始处理，时间压力较大。
- 方案：按科目与年度逐项排查，形成问题清单与整改路径及时间表
- 成果：主要问题在申报期前完成整改并留存说明，减少申报阶段问询密度
顾问视角：财务规范是“越早越便宜”的事，临申报期处理往往要付出更高的合规成本。
ONLINE CONSULT
在线咨询入口
请说明审计目的、报告使用人、会计期间与期望交付时点，顾问会给出审计思路、资料清单、周期与协同执业机构安排。
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